Le Foreign Account Tax Compliance Act, mieux connu sous le nom de FATCA, a été créé en 2010. Il s’agit d’un texte législatif qui a une incidence sur la manière dont les citoyens américains sont imposés, et qui s’applique quel que soit votre lieu de résidence ou l’endroit où vous conservez vos actifs.
Si vous possédez un compte bancaire à l’étranger, vous devez vous familiariser avec la FATCA et ses exigences.
Qu’est-ce que la FATCA ?
FATCA est une loi quelque peu controversée qui vise à accroître les déclarations financières des citoyens américains et des résidents permanents.
Son objectif est d’augmenter les taxes perçues par les Américains qui vivent, travaillent, investissent et effectuent des opérations bancaires à l’étranger. Aux États-Unis, les particuliers doivent fournir des informations spécifiques à l’IRS, et ces informations peuvent servir de base à l’imposition.
Les particuliers doivent déclarer leurs avoirs et le solde de leurs comptes à l’IRS, quel que soit leur lieu de résidence ou le lieu où leurs actifs sont détenus. Ainsi, si votre compte au Belize est destiné à votre retraite ou si vous amassez des richesses grâce à votre carrière en Allemagne, vous êtes toujours tenu de vous conformer à la FATCA chaque année.
Pourquoi la loi FATCA peut-elle être un fardeau pour les particuliers et les banques ?
Se conformer à la FATCA peut s’avérer fastidieux pour les particuliers et les sociétés financières. En fait, de nombreuses entités financières internationales n’acceptent plus les titulaires de comptes américains en raison du surcroît de travail et des frais de mise en conformité.
Les banques internationales ayant des titulaires de comptes américains font l’objet d’une surveillance accrue, et le travail administratif et de mise en conformité à effectuer est beaucoup plus important. Selon certaines estimations, cela coûte aux banques des centaines de milliards de dollars à l’échelle mondiale.
Les banques qui ne se conforment pas à la FATCA s’exposent à des sanctions importantes. Toute institution financière qui ne se conforme pas à la FATCA et ne soumet pas les documents pertinents peut être soumise à une pénalité de retenue de 30 % sur toutes les transactions actuelles ou futures en dollars américains.
Il est clair que ces sanctions sont sévères. Cela signifie que de nombreuses banques doivent faire face aux dépenses supplémentaires liées à la mise en conformité avec la FATCA ou choisissent tout simplement de ne pas traiter avec les titulaires de comptes américains afin de réduire leurs coûts.
Qui doit se conformer à la FATCA ?
Les banques, et toutes les autres institutions financières, sont celles qui doivent se préoccuper le plus de se conformer à la FATCA. Cependant, elles se conforment à la loi en demandant des informations à leurs titulaires de comptes.
En tant que particulier, vous devrez fournir à votre institution financière les informations pertinentes dont elle a besoin pour se conformer à la réglementation. Les personnes détenant des avoirs à l’étranger peuvent également choisir de les déclarer directement à l’IRS dans le cadre d’un programme de divulgation volontaire des avoirs à l’étranger.
Les banques peuvent être pénalisées si elles ne se conforment pas à la FATCA, et elles le sont effectivement.
Mais ce que vous ne savez peut-être pas, c’est que les particuliers peuvent également être pénalisés financièrement.
Si vous êtes un citoyen américain ou un résident permanent et que vous ne fournissez pas les informations nécessaires à l’IRS dans le cadre de FATCA, vous risquez d’être sérieusement pénalisé.
Les pénalités peuvent atteindre 50 % du solde total de votre compte bancaire à l’étranger.
La FATCA est conçue de manière à ce que la conformité soit une nécessité. Bien que cela puisse être gênant pour vous et votre banque, les sanctions sont suffisamment lourdes pour que le respect des règles soit crucial.
FBAR contre FATCA
Si vous n’êtes pas un novice dans le monde de la banque internationale, vous savez peut-être que la FATCA a un précurseur. Cependant, la FATCA est très différente de la FBAR (Foreign Bank Account Report).
Dans le cadre du FBAR, tout citoyen américain ou résident permanent doit déclarer le solde bancaire de ses avoirs internationaux s’il dépasse 10 000 USD à un moment donné. Il a été conçu pour démasquer les fraudeurs fiscaux américains qui utilisent des comptes bancaires internationaux pour dissimuler leurs revenus au fisc.
Dans le cadre de la FBAR, le respect de la réglementation est en grande partie une tâche individuelle. Une fois par an, les titulaires de comptes individuels doivent soumettre par voie électronique le formulaire FinCEN 114 avant le 30 juin et fournir au gouvernement américain les détails nécessaires concernant le total des avoirs étrangers.
L’accord FATCA est beaucoup plus complet et exige beaucoup plus d’informations de la part des banques et des particuliers. Toutefois, le FBAR est toujours en vigueur et les particuliers peuvent toujours être tenus de se conformer à l’obligation de transmission électronique annuelle.
Comment se conformer à la FATCA
Le seuil de déclaration pour la conformité FATCA est de 50 000 USD. Si vous possédez des actifs étrangers d’une valeur totale supérieure à ce montant, vous devrez vous conformer aux nouvelles lois en déclarant vos actifs spécifiques sur le formulaire 8938 de l’IRS.
Le seuil de déclaration et de conformité peut être plus élevé pour certaines personnes, comme les couples mariés qui déclarent leurs impôts ensemble chaque année ou les contribuables américains qui résident officiellement en dehors des États-Unis de façon permanente.
Si vous devez vous conformer à la FATCA, vous pouvez vous attendre à devoir soumettre des informations spécifiques à votre institution financière. Attendez-vous à devoir fournir des informations clés telles que votre nom, votre adresse et votre numéro d’identification fiscale.
En général, votre banque détient déjà ces informations et les transmet à l’IRS si nécessaire. Il peut également vous être demandé de fournir des documents justificatifs tels qu’un passeport ou une facture d’électricité mettant en évidence votre résidence permanente en dehors des États-Unis.
Il est important de fournir les informations demandées par les banques car elles font de leur mieux pour se conformer à la FATCA. Plus vous faciliterez la tâche des institutions financières, plus elles seront susceptibles de continuer à offrir leurs services aux Américains.
Le respect de la FATCA est une nécessité, mais il rend les investissements étrangers et les opérations bancaires internationales plus délicats.
Heureusement, Caye International Bank continue de travailler avec les titulaires de comptes américains et de suivre les règles de l’IRS telles que stipulées par FATCA.
Contactez Caye International Bank pour savoir comment ouvrir un compte bancaire international et rester conforme à la FATCA.
