Il Foreign Account Tax Compliance Act, meglio conosciuto come FATCA, è stato creato nel 2010. Si tratta di un provvedimento legislativo che influisce sulle modalità di tassazione dei cittadini americani e che si applica indipendentemente dal luogo in cui si vive o da dove si conservano i propri beni.
Se hai un conto bancario all’estero, devi conoscere il FATCA e i suoi requisiti.
Che cos’è il FATCA?
La FATCA è una legge piuttosto controversa che ha lo scopo di aumentare la rendicontazione finanziaria dei cittadini americani e dei residenti permanenti.
Il suo obiettivo è quello di aumentare le tasse portate dagli americani che vivono, lavorano, investono e fanno operazioni bancarie all’estero. Negli Stati Uniti gli individui devono presentare al fisco informazioni specifiche che possono essere alla base della tassazione.
Le persone fisiche sono tenute a dichiarare al fisco le loro proprietà e i saldi dei loro conti, indipendentemente dal luogo in cui vivono o dal luogo in cui sono detenuti i loro beni. Quindi, se il tuo conto in Belize è stato messo da parte per la pensione o se stai accumulando ricchezza grazie alla tua carriera in Germania, dovrai comunque rispettare il FATCA ogni anno.
Perché il FATCA può essere un peso per gli individui e le banche?
La conformità al FATCA può essere onerosa sia per i privati che per le società finanziarie. Infatti, molte entità finanziarie internazionali non accettano più i titolari di conti americani a causa del lavoro aggiuntivo e delle spese di conformità.
Le banche internazionali con titolari di conti americani sono sottoposte a maggiori controlli e il lavoro amministrativo e di conformità da svolgere è molto più intenso. Secondo alcune stime, questo sta costando alle banche centinaia di miliardi di dollari su scala globale.
Le banche che non rispettano il FATCA possono incorrere in sanzioni significative. Gli istituti finanziari che non si conformano al FATCA e non presentano i documenti necessari possono essere soggetti a una sanzione del 30% su tutte le transazioni in dollari attuali o future.
È chiaro che le sanzioni sono molto elevate. Ciò significa che molte banche devono affrontare le spese extra per la conformità al FATCA o semplicemente scelgono di non trattare con i correntisti americani per tagliare i costi.
Chi deve rispettare il FATCA?
Le banche, e tutte le altre istituzioni finanziarie, sono quelle che devono preoccuparsi maggiormente di rispettare il FATCA. Tuttavia, si adeguano richiedendo informazioni ai titolari dei loro conti.
Tu, come individuo, dovrai fornire al tuo istituto finanziario i dati necessari per la conformità. Gli individui con partecipazioni estere possono anche scegliere di fare rapporto direttamente all’IRS attraverso un programma di divulgazione volontaria offshore.
Le banche possono essere sanzionate se non rispettano il FATCA.
Ma quello che forse non sai è che anche i singoli possono essere penalizzati finanziariamente.
Se sei un cittadino americano o un residente permanente che non fornisce le informazioni necessarie all’IRS attraverso il FATCA, potresti essere penalizzato in modo grave.
Le sanzioni possono arrivare fino al 50% del saldo totale del tuo conto bancario all’estero.
Il FATCA è impostato in modo tale che la conformità sia una necessità. Anche se può essere scomodo per te e per la tua banca, le sanzioni sono abbastanza salate da rendere fondamentale la conformità.
FBAR contro FATCA
Se non sei nuovo al mondo delle banche internazionali, allora potresti sapere che il FATCA ha un precursore. Tuttavia, il FATCA è molto diverso dall’FBAR (Foreign Bank Account Report).
Tramite l’FBAR, ogni cittadino americano o residente permanente deve dichiarare un saldo bancario di partecipazioni internazionali se supera i 10.000 dollari USA in qualsiasi momento. È stato progettato per scoprire gli evasori fiscali americani che hanno utilizzato conti bancari internazionali per nascondere il reddito al fisco.
Con l’FBAR, la conformità è in gran parte un compito individuale. Una volta all’anno, i titolari di conti individuali devono inviare elettronicamente il FinCEN 114 entro il 30 giugno e fornire al governo degli Stati Uniti i dettagli necessari sul totale delle partecipazioni estere.
Il FATCA è molto più completo e richiede molte più informazioni sia alle banche che alle persone. Tuttavia, l’FBAR è ancora in vigore e le persone fisiche devono ancora rispettare l’obbligo di presentazione elettronica annuale.
Come puoi essere in regola con la FATCA
La soglia di segnalazione per la conformità al FATCA è di 50.000 dollari USA. Se possiedi beni esteri per un valore totale superiore a questa cifra, dovrai adeguarti alle nuove leggi segnalando i tuoi beni specifici con il modulo IRS 8938.
La soglia di rendicontazione e conformità potrebbe essere più alta per determinati individui, come le coppie sposate che presentano le tasse insieme ogni anno o i contribuenti statunitensi che risiedono ufficialmente fuori dagli Stati Uniti in modo permanente.
Se hai bisogno di conformarti al FATCA, dovrai fornire informazioni specifiche al tuo istituto finanziario. Dovrai fornire informazioni fondamentali come il tuo nome, l’indirizzo e il codice fiscale.
In genere, la tua banca è già in possesso di queste informazioni e le trasmette all’Agenzia delle Entrate quando necessario. Potrebbe anche esserti chiesto di fornire documenti di supporto come un passaporto o una bolletta che evidenzi la tua residenza permanente al di fuori degli Stati Uniti.
È importante fornire le informazioni che le banche richiedono perché stanno facendo del loro meglio per rispettare il FATCA. Quanto più è facile per gli istituti finanziari, tanto più è probabile che continuino a offrire servizi agli americani.
La conformità al FATCA è una necessità, ma rende più difficili gli investimenti esteri e le operazioni bancarie internazionali.
Fortunatamente, Caye International Bank continua a lavorare con i correntisti americani e a seguire le norme dell’IRS come stabilito dal FATCA.
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