La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras, más conocida como FATCA, se creó en 2010. Se trata de una ley que afecta a la fiscalidad de los ciudadanos estadounidenses y se aplica con independencia de dónde vivan o dónde tengan sus bienes.
Si tiene una cuenta bancaria en el extranjero, debe familiarizarse con la ley FATCA y sus requisitos.
¿Qué es la FATCA?
FATCA es una ley algo polémica que está diseñada para aumentar la información financiera entre los ciudadanos estadounidenses y los residentes permanentes.
Su objetivo es aumentar los impuestos que ingresan los estadounidenses que viven, trabajan, invierten y realizan operaciones bancarias en destinos extranjeros. En Estados Unidos, los particulares tienen que presentar información específica al IRS, y esa información puede ser la base de la tributación.
Las personas físicas tienen que declarar sus participaciones y saldos de cuentas a Hacienda independientemente de dónde vivan o dónde tengan sus activos. Así pues, si su cuenta en Belice está reservada para la jubilación, o si está amasando riqueza gracias a su carrera en Alemania, aún se espera que cumpla con la FATCA anualmente.
¿Por qué FATCA puede ser una carga para particulares y bancos?
El cumplimiento de la ley FATCA puede resultar oneroso tanto para los particulares como para las sociedades financieras. De hecho, muchas entidades financieras internacionales ya no aceptan titulares de cuentas estadounidenses debido al trabajo y los gastos adicionales que supone el cumplimiento de la normativa.
Los bancos internacionales con titulares de cuentas estadounidenses están sometidos a mayores niveles de escrutinio, y hay mucho más trabajo administrativo y de cumplimiento que hacer. Según algunas estimaciones, esto está costando a los bancos cientos de miles de millones de dólares a escala mundial.
Los bancos que no cumplan la ley FATCA pueden sufrir importantes sanciones. Cualquier institución financiera que no cumpla la ley FATCA y presente los documentos pertinentes puede estar sujeta a una sanción de retención del 30% sobre cualquier transacción actual o futura en dólares estadounidenses.
Está claro que esas sanciones son elevadas. Esto significa que muchos bancos tienen que hacer frente a los gastos adicionales que conlleva el cumplimiento de la ley FATCA o simplemente optan por no tratar con titulares de cuentas estadounidenses como forma de reducir costes.
¿Quién debe cumplir la ley FATCA?
Los bancos, y todas las demás instituciones financieras, son los que más tienen que preocuparse por el cumplimiento de la ley FATCA. Sin embargo, cumplen solicitando información a los titulares de sus cuentas.
Usted, como particular, tendrá que facilitar a su entidad financiera los datos pertinentes que necesiten para el cumplimiento de la normativa. Las personas físicas con participaciones en el extranjero también pueden optar por informar directamente al IRS a través de un programa de declaración voluntaria en el extranjero.
Los bancos pueden ser sancionados, y de hecho lo son, si no cumplen la ley FATCA.
Pero lo que quizá no sepa es que los particulares también pueden ser penalizados económicamente.
Si usted es un ciudadano estadounidense o residente permanente que no está proporcionando la información necesaria al IRS a través de FATCA, usted podría ser penalizado de una manera seria.
Las sanciones pueden llegar al 50% del saldo total de su cuenta bancaria en el extranjero.
La ley FATCA está concebida para que su cumplimiento sea una necesidad. Aunque puede ser un inconveniente para usted y para su banco, las sanciones son lo suficientemente elevadas como para que su cumplimiento sea crucial.
FBAR frente a FATCA
Si no es nuevo en el mundo de la banca internacional, quizá sepa que la FATCA tiene un precursor. Sin embargo, FATCA es muy diferente de FBAR, o el Informe de Cuentas Bancarias Extranjeras.
A través del FBAR, cualquier ciudadano estadounidense o residente permanente tiene que informar de un saldo bancario de participaciones internacionales si supera los 10.000 USD en cualquier momento. Se diseñó para descubrir a los evasores fiscales estadounidenses que han estado utilizando cuentas bancarias internacionales para ocultar ingresos al fisco.
En el marco del FBAR, el cumplimiento es en gran medida una tarea individual. Una vez al año, los titulares de cuentas individuales tienen que presentar electrónicamente el FinCEN 114 antes del 30 de junio y dar al Gobierno de EE.UU. los detalles necesarios sobre los totales de las tenencias en el extranjero.
La ley FATCA es mucho más exhaustiva y exige mucha más información tanto a los bancos como a los particulares. Sin embargo, el FBAR sigue en vigor, y las personas físicas todavía pueden tener que cumplir con la presentación electrónica anual.
Cómo cumplir con la ley FATCA
El umbral de declaración para el cumplimiento de la FATCA es de 50.000 USD. Si tiene activos en el extranjero por un valor total superior a esa cantidad, tendrá que cumplir las nuevas leyes declarando sus activos específicos en el formulario 8938 del IRS.
El umbral de declaración y cumplimiento puede ser mayor para determinadas personas, como los matrimonios que declaran sus impuestos juntos anualmente o los contribuyentes estadounidenses que residen oficialmente fuera de Estados Unidos de forma permanente.
Si tiene que cumplir con la ley FATCA, deberá presentar información específica a su entidad financiera. Deberá facilitar datos clave como su nombre, dirección y número de identificación fiscal.
Lo normal es que su banco ya disponga de esta información y la envíe a Hacienda cuando sea necesario. También es posible que le pidan documentos acreditativos, como un pasaporte o una factura de servicios públicos en la que se destaque su residencia permanente fuera de Estados Unidos.
Es importante suministrar la información que solicitan los bancos porque están haciendo todo lo posible para cumplir con la ley FATCA. Cuanto más fácil se lo pongas a las instituciones financieras, más probabilidades tendrán de seguir ofreciendo servicios a los estadounidenses.
Cumplir la FATCA es una necesidad, pero complica la inversión extranjera y la banca internacional.
Afortunadamente, Caye International Bank continúa trabajando con los titulares de cuentas estadounidenses y sigue la normativa del IRS estipulada por FATCA.
Póngase en contacto con Caye International Bank para averiguar cómo puede abrir una cuenta bancaria internacional y seguir cumpliendo con la ley FATCA.
