Se você tiver contas correntes, de depósito à vista ou de investimento com base em uma instituição financeira offshore, há uma boa chance de que você precise apresentar o que é conhecido como Relatório de Conta Bancária Estrangeira. Popularmente conhecido como FBAR, esse relatório é normalmente apresentado uma vez por ano. Há exceções com base no valor dos fundos que você tem nessas contas offshore.
Como você sabe quando é necessário apresentar uma FBAR? Se você precisar apresentar o relatório, como deve fazer isso? Aqui estão alguns itens essenciais que ajudarão você a entender a natureza da declaração, o que ela significa para o seu bem-estar financeiro, as possíveis penalidades por não apresentar o relatório e como você pode apresentar o relatório certo na data certa.
Entendendo os conceitos básicos
Atualizado em 2013 para o que é conhecido como Formulário 114, o Relatório de Conta Bancária Estrangeira é um documento que é arquivado na Rede de Fiscalização de Crimes Financeiros dos EUA (FinCEN). O FinCEN é uma agência que faz parte do Departamento do Tesouro dos EUA. Não permita que o nome do bureau intimide você. Seu registro não é, de forma alguma, uma inferência de que você possa estar envolvido em algum tipo de atividade ilegal. O objetivo é simplesmente garantir que não haja problemas questionáveis com seus ativos nacionais ou internacionais.
Lembre-se de que você não apresenta sua FBAR ao IRS. Ele não está diretamente relacionado aos seus impostos. Há outros formulários que você deve preencher junto com suas declarações de imposto de renda relacionadas às suas participações no exterior. Especificamente, você pode precisar apresentar o Formulário 8938 relacionado à FATCA com suas declarações. O formulário 8938 seria enviado para o IRS e não para a Financial Crimes Enforcement Network. Seu contador pode ajudá-lo a controlar quando você precisa apresentar cada um desses formulários e qual agência ou departamento precisa recebê-los.
Quem deve apresentar uma FBAR?
Cidadãos ou estrangeiros residentes nos Estados Unidos que tenham qualquer tipo de interesse financeiro ou que tenham autoridade de assinatura em uma ou mais contas offshore podem precisar apresentar uma FBAR. Há requisitos específicos que determinam a necessidade de apresentar esse relatório em um determinado ano-calendário.
Um requisito importante é que o relatório deve ser apresentado se o saldo acumulado em todas as contas offshore do declarante exceder um determinado valor a qualquer momento durante o ano em questão. Como esse valor pode estar sujeito a alterações, é importante que você procure a ajuda de um CPA que possa verificar qual é o valor mínimo atual.
Existe um limite para a apresentação de uma FBAR?
A partir de 2019, há um limite ou saldo mínimo que exigiria que você apresentasse uma FBAR. No momento, os saldos cumulativos de suas contas no exterior teriam de atingir ou exceder o valor de US$ 10.000,00 para que você precisasse fazer a declaração. Esse saldo poderia ser realizado a qualquer momento durante o ano em questão e incluiria saldos em contas de investimento, depósitos à vista, qualquer forma de conta poupança ou conta corrente.
A chave aqui é que você precisa estar ciente dos saldos de sua conta durante todo o ano civil. Mesmo que esses saldos combinados sejam inferiores a US$ 10.000,00 no final do ano, talvez você ainda precise apresentar o relatório. Por exemplo, o total nessas contas atingiu um valor máximo de US$ 12.000 durante o terceiro trimestre. Mesmo que eles tenham caído novamente no final do quarto trimestre, você ainda precisará apresentar uma FBAR.
Você pagará impostos com base na FBAR?
O objetivo do FBAR é contabilizar os fundos que os cidadãos americanos ou estrangeiros residentes colocaram em contas no exterior. No entanto, eles não têm nada a ver com o valor dos impostos que você deve. Sua carga tributária baseia-se no valor da renda gerada a partir de fontes domésticas e outras fontes que a legislação tributária atual considera sujeitas a tributação. A partir do final de 2019, as participações em suas contas bancárias e de investimento offshore não serão consideradas em sua carga tributária.
Não se esqueça de que o FBAR não é um formulário que você deve incluir em sua declaração de imposto de renda. Ele vai para um escritório separado dentro do Departamento do Tesouro. O objetivo de fazer com que cidadãos e estrangeiros residentes apresentem o relatório é minimizar a quantidade de fraudes que às vezes ocorrem quando indivíduos e empresas inescrupulosos procuram ocultar fundos do governo. Como você não tem intenção de fazer isso, não há necessidade de se preocupar com o fato de o preenchimento da FBAR ter qualquer impacto sobre seus impostos.
O que acontece se eu não apresentar a FBAR?
Manter o controle dos saldos de suas contas offshore é importante por mais de um motivo. Quando se trata de informar seu patrimônio a uma agência nacional, você quer evitar quaisquer penalidades que possam resultar da não apresentação da FBAR. Isso inclui as penalidades financeiras bastante rígidas que podem ocorrer se você deixar de declarar um ano.
Há duas possíveis penalidades que podem ser aplicadas. Cada um depende do motivo pelo qual você não apresentou o pedido. Por exemplo, você pode ser cobrado de uma penalidade porque a falta de apresentação é considerada não intencional. Isso significa simplesmente que você cometeu um erro honesto e não percebeu que seus ativos no exterior excediam o limite de US$ 10.000. Nesse cenário, você receberia uma multa de US$ 10.000 por violação.
A segunda penalidade tem a ver com uma acusação de falha intencional na apresentação. Nesse caso, há evidências de que você optou intencionalmente por não declarar, na tentativa de ocultar fundos. A penalidade financeira seria de US$ 100.000 ou metade dos saldos de suas contas no exterior, o que for maior. Há também a possibilidade de outras penalidades, inclusive pena de prisão.
A avaliação de uma penalidade civil não exclui automaticamente a possibilidade de você ser acusado de um delito criminal. Muito depende das circunstâncias que envolvem a não apresentação do pedido. O IRS pode emitir uma advertência em vez de tomar medidas adicionais. Ao mesmo tempo, as ações criminais provavelmente resultarão em mais multas e até cinco anos de prisão.
Como é o processo de arquivamento real?
No momento, você pode obter o Formulário 114 on-line por meio do site conhecido como BSA E-Filing System. O formulário em si vem com uma série de instruções semelhantes à forma como o Departamento do Tesouro fornece instruções para o preenchimento de formulários de impostos. As instruções são configuradas para que você possa examinar o formulário linha por linha e determinar quais informações precisam ser incluídas em cada campo.
A estrutura atual exige que o relatório seja enviado eletronicamente até 15 de junho. Nos anos anteriores, a data final era 30 de junho. Diferentemente do preenchimento de formulários de impostos, não há extensões nem períodos de carência. Você pode preencher o relatório e, em seguida, seguir as instruções fornecidas para enviar o relatório finalizado. O sistema está configurado para fornecer uma confirmação de que o documento foi recebido.
Se você for uma pessoa física ou estiver preenchendo o relatório com um cônjuge, não precisará configurar uma conta de preenchimento eletrônico. Contadores, consultores jurídicos ou agentes que arquivam os relatórios em nome dos clientes precisarão criar uma conta.
Como manter seus relatórios financeiros em ordem
O resultado final é que você deve apresentar uma FBAR todos os anos se atender ao limite. Para confirmar que você precisa declarar, é importante manter-se informado sobre os saldos atuais de suas contas no exterior.
Nossa equipe no Caye International Bank se dedica a ajudar os clientes a manter seus assuntos financeiros em ordem. Podemos ajudar você com os documentos necessários ou outros detalhes que tornarão o preenchimento da sua FBAR mais simples e rápido.
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