FBARSi tiene cuentas corrientes, de depósito a la vista o de inversión en una institución financiera extraterritorial, es muy probable que tenga que presentar lo que se conoce como Informe de cuentas bancarias en el extranjero. Conocido popularmente como FBAR, este informe suele presentarse una vez al año. Hay excepciones basadas en la cantidad de fondos que tenga en esas cuentas en el extranjero.

¿Cómo saber cuándo es necesario presentar un FBAR? Si tiene que presentar la denuncia, ¿cómo debe hacerlo? A continuación le indicamos algunos aspectos esenciales que le ayudarán a comprender la naturaleza de la declaración, lo que significa para su bienestar financiero, las posibles sanciones por no presentarla y cómo hacer para presentar el informe correcto en la fecha de vencimiento correcta.

Entender lo básico

Actualizado en 2013 a lo que se conoce como Formulario 114, el Informe de Cuentas Bancarias Extranjeras es un documento que se presenta ante la Red de Lucha contra los Delitos Financieros de Estados Unidos (FinCEN). FinCEN es una oficina que forma parte del Departamento del Tesoro de Estados Unidos. No permita que el nombre de la oficina le intimide. Su presentación no es en modo alguno una inferencia de que pueda estar implicado en algún tipo de actividad ilegal. El objetivo es simplemente asegurarse de que no se producen problemas cuestionables con sus participaciones nacionales o internacionales.

Recuerde que usted no presenta su FBAR a Hacienda. No está directamente relacionado con sus impuestos. Existen otros formularios que deberá presentar junto con su declaración de la renta y que están relacionados con sus participaciones en el extranjero. En concreto, es posible que tenga que presentar el formulario 8938 relacionado con FATCA junto con sus declaraciones. El formulario 8938 se enviaría a Hacienda y no a la Red de Represión de Delitos Financieros. Su contable puede ayudarle a saber cuándo tiene que presentar cada uno de estos formularios y qué organismo u oficina tiene que recibirlos.

¿Quién debe presentar un FBAR?

Los ciudadanos o extranjeros residentes en Estados Unidos que tengan algún tipo de interés financiero en una o más cuentas en el extranjero o que tengan autoridad de firma sobre una o más cuentas en el extranjero pueden tener que presentar un FBAR. Hay requisitos específicos que determinan si es necesario presentar este informe en un año civil determinado.

Un requisito importante es que el informe debe presentarse si el saldo acumulado en todas las cuentas extraterritoriales del declarante supera una determinada cantidad en cualquier momento del año considerado. Dado que ese importe puede estar sujeto a cambios, es importante buscar la ayuda de un contador público que pueda verificar cuál es el importe mínimo actual.

¿Existe un umbral para presentar un FBAR?

A partir de 2019, existe un umbral o saldo mínimo que te obligaría a presentar un FBAR. En la actualidad, los saldos acumulados de sus cuentas en el extranjero tendrían que alcanzar o superar la cantidad de 10.000 USD para requerir la presentación. Ese saldo podría realizarse en cualquier momento del año considerado e incluiría saldos en cuentas de inversión, depósitos a la vista, cualquier forma de cuenta de ahorro o una cuenta corriente.

La clave aquí es que tiene que estar al tanto de los saldos de sus cuentas a lo largo del año natural. Incluso si esos saldos combinados son inferiores a 10.000 USD al final del año, es posible que tenga que presentar el informe. Por ejemplo, el total de esas cuentas alcanzó un importe máximo de 12.000 dólares durante el tercer trimestre. A pesar de que se redujeron de nuevo a finales del cuarto trimestre, usted todavía tendrá que presentar un FBAR.

¿Pagaré impuestos basándome en el FBAR?

La finalidad del FBAR es rendir cuentas de los fondos que los ciudadanos estadounidenses o los extranjeros residentes han depositado en cuentas extraterritoriales. Sin embargo, no tienen nada que ver con el importe de los impuestos que debe. Su carga fiscal se basa en la cantidad de ingresos generados por fuentes nacionales y otras fuentes que la legislación fiscal vigente considera sujetas a tributación. Desde finales de 2019, las participaciones en sus cuentas bancarias y de inversión en paraísos fiscales no se tienen en cuenta en su carga fiscal.

No olvide que el FBAR no es un formulario que se incluye en la declaración de la renta. Va a una oficina separada dentro del Departamento del Tesoro. El objetivo de que los ciudadanos y los extranjeros residentes presenten el informe es reducir al mínimo el fraude que a veces se produce cuando particulares y empresas sin escrúpulos tratan de ocultar fondos al gobierno. Dado que no tiene intención de hacerlo, no tiene por qué preocuparse de que la presentación de su FBAR repercuta en sus impuestos.

¿Qué ocurre si no presento el FBAR?

El seguimiento de los saldos de sus cuentas en el extranjero es importante por más de una razón. Cuando se trata de informar sobre su patrimonio a una agencia nacional, usted quiere evitar cualquier sanción que pudiera derivarse de no presentar su FBAR. Eso incluye las sanciones económicas bastante severas que podrían producirse si se pasa por alto la declaración un año.

Hay dos posibles sanciones que pueden aplicarse. Cada una depende del motivo por el que no se haya presentado. Por ejemplo, puede que le impongan una sanción porque la falta de presentación se considere no dolosa. Esto significa simplemente que cometió un error honesto y no se dio cuenta de que sus activos offshore superaban el umbral de 10.000 USD. En este caso, se le impondría una sanción de 10.000 dólares por infracción.

La segunda sanción tiene que ver con una acusación de omisión deliberada de presentación. En este caso, hay pruebas de que decidió intencionadamente no presentar la declaración en un intento de ocultar fondos. La sanción económica sería de 100.000 USD o la mitad de los saldos de sus cuentas en el extranjero, la cantidad que sea mayor. También existe la posibilidad de otras sanciones, que pueden llegar a la cárcel.

La imposición de una sanción civil no excluye automáticamente la posibilidad de ser acusado de un delito penal. Depende mucho de las circunstancias que rodean la falta de presentación. Hacienda podría emitir una advertencia en lugar de tomar medidas adicionales. Al mismo tiempo, las acciones penales pueden acarrear más multas y hasta cinco años de cárcel.

¿Cómo es el proceso de presentación?

En la actualidad, puede obtener el formulario 114 en línea a través de lo que se conoce como el sitio web del sistema de presentación electrónica de la BSA. El propio formulario viene acompañado de una serie de instrucciones similares a las que facilita el Ministerio de Hacienda para cumplimentar los formularios fiscales. Las instrucciones están diseñadas para que pueda repasar el formulario línea por línea y determinar qué información debe incluirse en cada campo.

La estructura actual exige que el informe se presente electrónicamente antes del 15 de junio. En años anteriores, la fecha límite era el 30 de junio. A diferencia de la declaración de la renta, no hay prórrogas ni periodos de gracia. Puede rellenar el informe y seguir las instrucciones para enviarlo. El sistema está configurado para proporcionar un acuse de recibo del documento.

Si es usted un particular o presenta la declaración con su cónyuge, no necesita crear una cuenta de presentación electrónica. Los contables, asesores jurídicos o agentes que presenten los informes en nombre de sus clientes deberán crear una cuenta.

Mantener en orden sus informes financieros

La conclusión es que debe presentar un FBAR todos los años si cumple el umbral. Con el fin de confirmar que usted necesita para presentar, es importante estar al tanto de los saldos actuales en sus cuentas en el extranjero.

Nuestro equipo en Caye International Bank se dedica a ayudar a los clientes a mantener sus asuntos financieros en orden. Podemos ayudarle con los documentos necesarios u otros detalles que harán que la presentación de su FBAR sea más sencilla y rápida.

Póngase en contacto con nosotros hoy mismo para hablar de sus necesidades de banca extraterritorial.

 

 

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