Wenn Sie Girokonten, Sichteinlagen oder Anlagekonten bei einem Offshore-Finanzinstitut haben, ist die Wahrscheinlichkeit groß, dass Sie einen so genannten Foreign Bank Account Report einreichen müssen. Dieser Bericht, der auch als FBAR bezeichnet wird, wird in der Regel einmal jährlich eingereicht. Es gibt Ausnahmen, die von der Höhe der Gelder abhängen, die Sie auf diesen Offshore-Konten haben.
Woher wissen Sie, wann es notwendig ist, einen FBAR einzureichen? Wenn Sie den Bericht einreichen müssen, wie gehen Sie dabei vor? Im Folgenden finden Sie einige grundlegende Informationen, die Ihnen helfen werden, die Art der Meldung zu verstehen, was sie für Ihr finanzielles Wohlergehen bedeutet, welche Strafen bei Nichtabgabe drohen und wie Sie die richtige Meldung zum richtigen Termin abgeben.
Verstehen der Grundlagen
Der 2013 aktualisierte Bericht über Auslandskonten (Foreign Bank Account Report) ist ein Dokument, das beim US Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) eingereicht wird und als Formular 114 bekannt ist. FinCEN ist eine Behörde, die zum US-Finanzministerium gehört. Lassen Sie sich nicht durch den Namen des Büros einschüchtern. Ihre Anmeldung ist keineswegs ein Hinweis darauf, dass Sie in illegale Aktivitäten verwickelt sein könnten. Das Ziel ist einfach, sicherzustellen, dass es keine fragwürdigen Probleme mit Ihren inländischen oder internationalen Beteiligungen gibt.
Denken Sie daran, dass Sie Ihren FBAR nicht bei der IRS einreichen. Sie steht nicht in direktem Zusammenhang mit Ihren Steuern. Es gibt noch weitere Formulare, die Sie zusammen mit Ihrer Einkommensteuererklärung einreichen müssen und die sich auf Ihre ausländischen Beteiligungen beziehen. Insbesondere müssen Sie möglicherweise das FATCA-bezogene Formular 8938 zusammen mit Ihren Steuererklärungen einreichen. Das Formular 8938 wird an den IRS und nicht an das Financial Crimes Enforcement Network geschickt. Ihr Buchhalter kann Ihnen dabei helfen, zu verfolgen, wann Sie die einzelnen Formulare einreichen müssen und welche Behörde oder welches Amt sie erhalten muss.
Wer muss eine FBAR einreichen?
Bürger oder ansässige Ausländer der Vereinigten Staaten, die ein finanzielles Interesse an einem oder mehreren Offshore-Konten haben oder eine Unterschriftsvollmacht für ein oder mehrere Offshore-Konten besitzen, müssen möglicherweise eine FBAR-Datei einreichen. Es gibt spezifische Anforderungen, die bestimmen, ob dieser Bericht in einem bestimmten Kalenderjahr eingereicht werden muss.
Eine wichtige Anforderung besteht darin, dass der Bericht eingereicht werden muss, wenn der kumulierte Saldo aller Offshore-Konten des Antragstellers zu irgendeinem Zeitpunkt des betreffenden Jahres einen bestimmten Betrag übersteigt. Da sich dieser Betrag ändern kann, ist es wichtig, sich an einen Wirtschaftsprüfer zu wenden, der den aktuellen Mindestbetrag überprüfen kann.
Gibt es einen Schwellenwert für die Einreichung einer FBAR?
Ab 2019 gibt es einen Schwellenwert oder ein Mindestguthaben, ab dem Sie eine FBAR-Datei einreichen müssen. Gegenwärtig müssen die kumulierten Salden Ihrer Offshore-Konten den Betrag von 10.000 USD erreichen oder überschreiten, damit die Anmeldung erforderlich ist. Dieses Guthaben kann zu jedem beliebigen Zeitpunkt in dem betreffenden Jahr realisiert werden und umfasst Guthaben auf Anlagekonten, Sichteinlagen, Sparkonten oder Girokonten aller Art.
Das Wichtigste dabei ist, dass Sie Ihre Kontostände während des gesamten Kalenderjahres im Auge behalten. Selbst wenn diese Guthaben am Ende des Jahres zusammen weniger als 10.000 USD betragen, müssen Sie den Bericht unter Umständen trotzdem einreichen. So erreichte der Gesamtbetrag auf diesen Konten im dritten Quartal einen Spitzenwert von 12.000 $. Auch wenn sie bis zum Ende des vierten Quartals wieder gesunken sind, müssen Sie immer noch einen FBAR einreichen.
Werde ich aufgrund des FBAR Steuern zahlen?
Der Zweck der FBAR ist es, über Gelder Rechenschaft abzulegen, die US-Bürger oder gebietsansässige Ausländer auf Offshore-Konten angelegt haben. Sie haben jedoch nichts mit der Höhe der von Ihnen geschuldeten Steuern zu tun. Ihre Steuerlast basiert auf der Höhe des Einkommens, das aus inländischen und anderen Quellen stammt, die nach geltendem Steuerrecht als steuerpflichtig gelten. Ab Ende 2019 werden die Bestände auf Ihren Offshore-Bank- und Anlagekonten bei Ihrer Steuerlast nicht mehr berücksichtigt.
Vergessen Sie nicht, dass der FBAR kein Formular ist, das Sie Ihrer Steuererklärung beifügen müssen. Es wird von einem separaten Büro innerhalb des Finanzministeriums verwaltet. Das Ziel der Meldung von Bürgern und ansässigen Ausländern ist es, den Betrug zu minimieren, der manchmal auftritt, wenn skrupellose Einzelpersonen und Unternehmen versuchen, Gelder vor der Regierung zu verstecken. Da Sie nicht die Absicht haben, dies zu tun, brauchen Sie sich keine Sorgen zu machen, dass Ihre FBAR-Einreichung Auswirkungen auf Ihre Steuern haben könnte.
Was passiert, wenn ich die FBAR nicht einreiche?
Es ist aus mehr als einem Grund wichtig, den Überblick über die Salden Ihrer Offshore-Konten zu behalten. Wenn es darum geht, Ihr Vermögen an eine inländische Behörde zu melden, möchten Sie alle Strafen vermeiden, die sich aus der Nichtabgabe Ihrer FBAR ergeben könnten. Dazu gehören auch die empfindlichen Geldstrafen, die drohen, wenn Sie ein Jahr lang die Anmeldung vergessen.
Es gibt zwei mögliche Sanktionen, die verhängt werden können. Es kommt jeweils auf den Grund für die Nichtanmeldung an. So kann Ihnen beispielsweise eine Strafe auferlegt werden, weil die Nichtanmeldung als nicht vorsätzlich angesehen wird. Das bedeutet einfach, dass Sie sich ehrlich geirrt haben und nicht wussten, dass Ihr Offshore-Vermögen den Schwellenwert von 10.000 USD überschritten hat. In diesem Fall würde eine Strafe von 10.000 Dollar pro Verstoß verhängt werden.
Die zweite Strafe betrifft den Vorwurf der vorsätzlichen Nichtanmeldung. In diesem Fall gibt es Beweise dafür, dass Sie absichtlich keinen Antrag gestellt haben, um Gelder zu verstecken. Die Geldstrafe würde entweder 100.000 USD oder die Hälfte der Guthaben auf Ihren Offshore-Konten betragen, je nachdem, welcher Betrag höher ist. Darüber hinaus besteht die Möglichkeit weiterer Strafen, bis hin zu Gefängnisstrafen.
Die Verhängung einer zivilrechtlichen Strafe schließt nicht automatisch die Möglichkeit einer strafrechtlichen Verfolgung aus. Vieles hängt von den Umständen ab, unter denen der Antrag nicht gestellt wurde. Der IRS könnte eine Warnung aussprechen, anstatt weitere Maßnahmen zu ergreifen. Gleichzeitig ist bei strafrechtlichen Maßnahmen mit höheren Geldstrafen und bis zu fünf Jahren Haft zu rechnen.
Wie sieht das eigentliche Anmeldeverfahren aus?
Derzeit können Sie das Formular 114 online über die Website des BSA E-Filing Systems abrufen. Das Formular selbst enthält eine Reihe von Anweisungen, ähnlich wie das Finanzministerium Anleitungen zum Ausfüllen von Steuerformularen bereitstellt. Die Anweisungen sind so aufgebaut, dass Sie das Formular Zeile für Zeile durchgehen und feststellen können, welche Informationen in jedes Feld eingetragen werden müssen.
Nach der derzeitigen Struktur muss der Bericht bis zum 15. Juni auf elektronischem Wege eingereicht werden. In den vergangenen Jahren war der 30. Juni der letzte Termin. Anders als bei der Einreichung von Steuerformularen gibt es keine Verlängerungen und keine tilgungsfreien Zeiten. Sie können den Bericht ausfüllen und dann den Anweisungen folgen, um den fertigen Bericht einzureichen. Das System ist so eingestellt, dass es eine Empfangsbestätigung für das Dokument ausgibt.
Wenn Sie eine Einzelperson sind oder den Bericht zusammen mit einem Ehepartner einreichen, müssen Sie kein E-Filing-Konto einrichten. Buchhalter, Rechtsbeistände oder Bevollmächtigte, die die Berichte im Namen ihrer Kunden einreichen, müssen ein Konto einrichten.
Ordnung in die Finanzberichterstattung bringen
Unterm Strich sollten Sie jedes Jahr ein FBAR einreichen, wenn Sie den Schwellenwert erreichen. Um festzustellen, ob Sie tatsächlich eine Steuererklärung abgeben müssen, ist es wichtig, die aktuellen Salden Ihrer Offshore-Konten im Auge zu behalten.
Unser Team bei der Caye International Bank hat es sich zur Aufgabe gemacht, unseren Kunden zu helfen, ihre finanziellen Angelegenheiten in Ordnung zu halten. Wir können Ihnen mit den notwendigen Dokumenten oder anderen Details helfen, die das Einreichen Ihrer FBAR einfacher und schneller machen.
Nehmen Sie noch heute Kontakt mit uns auf, um Ihren Offshore-Bankbedarf zu besprechen.
