Si vous détenez un compte chèque, un dépôt à vue ou un compte d’investissement auprès d’une institution financière offshore, il y a de fortes chances que vous deviez remplir ce que l’on appelle une déclaration de compte bancaire étranger (Foreign Bank Account Report). Communément appelé FBAR, ce rapport est généralement déposé une fois par an. Il existe des exceptions basées sur le montant des fonds que vous possédez sur ces comptes offshore.
Comment savoir s’il est nécessaire de déposer un FBAR ? Si vous devez déposer le rapport, comment devez-vous vous y prendre ? Voici quelques points essentiels qui vous aideront à comprendre la nature de la déclaration, ce qu’elle signifie pour votre bien-être financier, les sanctions potentielles en cas de défaut de déclaration et la manière de déposer la bonne déclaration à la bonne date.
Comprendre les bases
Mis à jour en 2013 sous le nom de formulaire 114, le Foreign Bank Account Report est un document déposé auprès du Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) des États-Unis. Le FinCEN est un bureau qui fait partie du département du Trésor américain. Ne vous laissez pas intimider par le nom du bureau. Le fait que vous ayez déposé votre demande ne signifie en aucun cas que vous êtes impliqué dans une quelconque activité illégale. L’objectif est simplement de s’assurer qu’il n’y a pas de questions douteuses concernant vos avoirs nationaux ou internationaux.
N’oubliez pas que vous ne déposez pas votre FBAR auprès de l’IRS. Il n’est pas directement lié à vos impôts. Il existe d’autres formulaires que vous devez joindre à votre déclaration d’impôt sur le revenu et qui sont liés à vos avoirs étrangers. Plus précisément, vous devrez peut-être joindre à vos déclarations le formulaire 8938 relatif à la FATCA. Le formulaire 8938 serait envoyé à l’IRS et non au Financial Crimes Enforcement Network. Votre comptable peut vous aider à déterminer quand vous devez déposer chacun de ces formulaires et quelle agence ou quel bureau doit les recevoir.
Qui doit déposer une FBAR ?
Les citoyens ou les étrangers résidents des États-Unis qui ont un intérêt financier quelconque ou qui ont un pouvoir de signature sur un ou plusieurs comptes offshore peuvent être amenés à déposer un FBAR. Il existe des exigences spécifiques qui déterminent s’il est nécessaire de déposer ce rapport au cours d’une année civile donnée.
L’une des exigences importantes est que la déclaration doit être déposée si le solde cumulé de tous les comptes offshore du déclarant dépasse un certain montant à tout moment au cours de l’année considérée. Comme ce montant peut être modifié, il est important de demander l’aide d’un expert-comptable qui pourra vérifier quel est le montant minimum actuel.
Existe-t-il un seuil pour le dépôt d’une FBAR ?
À partir de 2019, il existe un seuil ou un solde minimum qui vous oblige à déposer un FBAR. Actuellement, les soldes cumulés de vos comptes offshore doivent atteindre ou dépasser le montant de 10 000 USD pour que la déclaration soit nécessaire. Ce solde peut être réalisé à tout moment au cours de l’année considérée et comprend les soldes des comptes d’investissement, des dépôts à vue, de toute forme de compte d’épargne ou de compte courant.
L’essentiel est que vous soyez attentif au solde de vos comptes tout au long de l’année civile. Même si ces soldes combinés sont inférieurs à 10 000 USD à la fin de l’année, il se peut que vous deviez déposer la déclaration. Par exemple, le total de ces comptes a atteint un pic de 12 000 dollars au cours du troisième trimestre. Même s’ils sont redescendus à la fin du quatrième trimestre, vous devrez toujours déposer un FBAR.
Vais-je payer des impôts sur la base de la FBAR ?
L’objectif de la FBAR est de rendre compte des fonds que les citoyens américains ou les étrangers résidents ont placés sur des comptes à l’étranger. Cependant, ils n’ont rien à voir avec le montant de l’impôt que vous devez payer. Votre charge fiscale est basée sur le montant des revenus générés par des sources nationales et d’autres sources que les lois fiscales actuelles considèrent comme soumises à l’impôt. À partir de la fin de l’année 2019, les avoirs de vos comptes bancaires et d’investissement offshore ne sont pas pris en compte dans votre charge fiscale.
N’oubliez pas que le FBAR n’est pas un formulaire à joindre à votre déclaration d’impôts. Elle est confiée à un bureau distinct au sein du département du Trésor. L’objectif de la déclaration des citoyens et des étrangers résidents est de minimiser la fraude qui se produit parfois lorsque des personnes et des entreprises peu scrupuleuses cherchent à dissimuler des fonds à l’administration. Comme vous n’avez pas l’intention de le faire, il n’y a pas lieu de s’inquiéter de l’impact de votre déclaration FBAR sur vos impôts.
Que se passe-t-il si je ne dépose pas de FBAR ?
Le suivi des soldes de vos comptes offshore est important à plus d’un titre. Lorsqu’il s’agit de déclarer votre patrimoine à un organisme national, vous voulez éviter les pénalités qui pourraient résulter de la non-déclaration de votre FBAR. Cela inclut les pénalités financières assez lourdes qui peuvent être imposées si vous omettez de faire votre déclaration une année.
Deux sanctions peuvent s’appliquer. Chaque cas dépend de la raison pour laquelle la demande n’a pas été déposée. Par exemple, une pénalité peut vous être imposée parce que l’absence de déclaration est considérée comme non intentionnelle. Cela signifie simplement que vous avez commis une erreur honnête et que vous n’avez pas réalisé que vos avoirs offshore dépassaient le seuil de 10 000 USD. Dans ce cas, la pénalité s’élève à 10 000 dollars par infraction.
La deuxième sanction est liée à l’accusation d’omission délibérée de déposer une demande d’asile. Dans ce cas, il existe des preuves que vous avez intentionnellement choisi de ne pas déposer de déclaration dans le but de dissimuler des fonds. La sanction financière s’élèverait à 100 000 USD ou à la moitié des soldes de vos comptes offshore, le montant le plus élevé étant retenu. D’autres sanctions sont également possibles, pouvant aller jusqu’à une peine d’emprisonnement.
L’imposition d’une sanction civile n’exclut pas automatiquement la possibilité d’être accusé d’une infraction pénale. Cela dépend en grande partie des circonstances entourant l’omission de déposer la demande. L’IRS peut émettre un avertissement au lieu de prendre des mesures supplémentaires. Dans le même temps, les actions pénales sont susceptibles d’entraîner des amendes plus élevées et une peine d’emprisonnement pouvant aller jusqu’à cinq ans.
Comment se déroule la procédure de dépôt ?
Actuellement, vous pouvez obtenir le formulaire 114 en ligne sur le site web du BSA E-Filing System. Le formulaire lui-même est accompagné d’une série d’instructions similaires à celles fournies par le département du Trésor pour remplir les formulaires fiscaux. Les instructions sont conçues de manière à ce que vous puissiez examiner le formulaire ligne par ligne et déterminer les informations à inclure dans chaque champ.
La structure actuelle exige que le rapport soit soumis par voie électronique avant le 15 juin. Les années précédentes, la date limite était le 30 juin. Contrairement aux formulaires fiscaux, il n’y a pas de prolongation ni de délai de grâce. Vous pouvez compléter le rapport et suivre les instructions fournies pour soumettre le rapport terminé. Le système est configuré pour fournir un accusé de réception du document.
Si vous êtes un particulier ou si vous déposez la déclaration avec votre conjoint, vous n’avez pas besoin de créer un compte de dépôt électronique. Les comptables, les conseillers juridiques ou les agents qui déposent les déclarations au nom de leurs clients doivent ouvrir un compte.
Pour que vos rapports financiers soient en ordre
En définitive, vous devez déposer une FBAR chaque année si vous atteignez le seuil fixé. Afin de confirmer que vous avez bien besoin de déposer une déclaration, il est important de garder à l’esprit les soldes actuels de vos comptes offshore.
L’équipe de Caye International Bank a pour mission d’aider les clients à mettre de l’ordre dans leurs affaires financières. Nous pouvons vous aider à obtenir les documents nécessaires ou d’autres détails qui rendront le dépôt de votre FBAR plus simple et plus rapide.
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