Si vive o trabaja en un país fuera de Estados Unidos, es posible que tenga que pagar impuestos en el extranjero. Hay algunos impuestos, como el de bienes inmuebles en el extranjero, que probablemente tendrá que pagar junto con el impuesto federal sobre la renta de Estados Unidos.
La exclusión de los rendimientos del trabajo en el extranjero (FEIE) es una ley fiscal estadounidense que garantiza que los ciudadanos y residentes de EE.UU. que cumplan los requisitos puedan reducir la cantidad que deben en impuestos federales al IRS por los ingresos que obtienen mientras viven en otro país. Proporciona ventajas fiscales a las personas físicas y a los matrimonios, así que infórmese de cuándo se aplica y cómo aprovechar la exclusión cuando llegue el momento de presentar su propia declaración de la renta.
Cómo cumplir los requisitos para el FEIE
En primer lugar, es importante saber quién puede acogerse a la exclusión. Hay dos términos con los que hay que familiarizarse:
- Prueba de residencia de buena fe: una persona debe residir en un país extranjero durante un período ininterrumpido que incluya todo el ejercicio fiscal, o bien
- Prueba de presencia física: una persona debe estar físicamente presente en un país extranjero durante 330 días completos en un período de 12 meses consecutivos que comience o termine en el ejercicio fiscal.
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), para poder acogerse al FEIE, su domicilio fiscal debe estar en un país extranjero y usted debe ser uno de los siguientes:
- Un ciudadano estadounidense que es residente de buena fe en un país o países extranjeros durante un período ininterrumpido que incluye un ejercicio fiscal completo,
- Un extranjero residente en Estados Unidos que sea ciudadano o nacional de un país con el que Estados Unidos tenga en vigor un convenio en materia del impuesto sobre la renta y que sea residente de buena fe en un país o países extranjeros durante un período ininterrumpido que incluya un ejercicio fiscal completo, o bien
- Ciudadano estadounidense o extranjero residente en Estados Unidos que se encuentra físicamente en un país o países extranjeros durante al menos 330 días completos en un periodo de 12 meses consecutivos.
Alivio de la deuda tributaria federal
Mientras que usted tributa por el total de sus ingresos independientemente de donde viva, el FEIE le permite excluir parte de estos ingresos hasta una determinada cantidad de ganancia. Este importe se ajusta cada año en función de la inflación y el subsidio de 2018 asciende a 104 100 EUR.
Si cumple los requisitos para acogerse al FEIE, los primeros 104.100 $ de los ingresos que obtenga mientras viva en el extranjero pueden excluirse de su declaración de la renta federal estadounidense. Las parejas casadas pueden duplicar la exención siempre que ambos tengan derecho a la FEIE.
Estos ingresos ganados, o «activos», son los salarios que usted trabaja para ganar. Sin embargo, los ingresos «pasivos», o cualquier dinero que gane con el comercio de acciones, pensiones, cuentas IRA, transacciones inmobiliarias, etc., quedan fuera de la normativa FEIE.
Tiene sentido pagar impuestos en un país extranjero en el que se vive, se circula por carreteras y se utilizan otras infraestructuras. Pero, mientras seas ciudadano estadounidense o poseas la tarjeta verde, también tienes que pagar al Tío Sam. Afortunadamente, el FEIE ofrece a las personas que cumplen los requisitos algún tipo de desgravación fiscal.
Exclusión de viviendas en el extranjero
Además de la exclusión de los rendimientos del trabajo en el extranjero, deberá comprobar si puede acogerse a la exclusión de la vivienda en el extranjero. Si cumple los requisitos de la prueba de residencia de buena fe o presencia física descrita anteriormente, puede excluir parte de los pagos de vivienda efectuados en su domicilio fiscal extranjero siempre que se consideren pagados con sus rendimientos del trabajo imponibles.
El IRS explica además que «el importe de la vivienda es el total de los gastos de vivienda del año menos el importe base de la vivienda». El cálculo del importe base de la vivienda (línea 32 del formulario 2555) está vinculado a la exclusión máxima de los rendimientos del trabajo en el extranjero. El importe es el 16% del importe máximo de exclusión (calculado sobre una base diaria), multiplicado por el número de días de su período de carencia que entran dentro de su ejercicio fiscal.»
Existen limitaciones sobre lo que puede y no puede incluirse como parte de los gastos de vivienda, así como la cantidad que puede excluirse, que se basa en el país extranjero en el que pagó los gastos de vivienda. La hoja de cálculo para computar y declarar esta información forma parte del formulario 2555 del IRS.
Otros impuestos nacionales y extranjeros aplicables
Es importante tener en cuenta que la FEIE sólo se aplica a los impuestos federales sobre la renta. No influye en sus obligaciones fiscales estatales y locales. Deberá utilizar el formulario 2555 o el formulario 2555-EZ para solicitar su exclusión. Este formulario debe adjuntarse al formulario 1040 correspondiente cuando se presenten los impuestos.
La exclusión de los rendimientos del trabajo en el extranjero tampoco influye en su responsabilidad fiscal ante el país extranjero en el que reside. Por ejemplo, los impuestos locales sobre la propiedad o los impuestos de timbre no desempeñan ningún papel en el FEIE.
El futuro de la FEIE y otras leyes fiscales podría cambiar, y pronto, así que manténgase al tanto de estos cambios para asegurarse de que cumple con las leyes fiscales.
Ventajas fiscales de Belice y FEIE
Como ciudadano estadounidense o titular de una tarjeta verde, pagar impuestos forma parte de la vida. Sin embargo, entender el código tributario puede ayudarle a ahorrar dinero y evitar la cárcel. Busque la orientación de asesores fiscales y financieros de confianza para que le ayuden a retener legalmente la mayor parte posible de los ingresos que tanto le ha costado ganar.
Al considerar su residencia fiscal en el extranjero, asegúrese de tener a Belice en su lista. Además de ofrecer un hermoso lugar para vivir, Belice también proporciona ventajas fiscales a los residentes extranjeros y a los expatriados. También puede beneficiarse del FEIE, los créditos fiscales en el extranjero y otras soluciones de desgravación fiscal.
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