Un accord fiduciaire qui confie à un fiduciaire la responsabilité de distribuer, de gérer et de rendre compte de certains avoirs est appelé « trust ». Les règles concernant les personnes éligibles ou non à la fonction de fiduciaire diffèrent d’une juridiction offshore à l’autre. Par exemple, certaines juridictions exigent que le fiduciaire soit un résident permanent du pays dans lequel le trust est établi, alors que d’autres ont une exigence totalement opposée. Les règles offrent une raison valable pour des avantages fiscaux substantiels et protègent la vie privée des parties concernées.
Un trust offshore offre un certain nombre d’avantages, tels que des solutions personnalisées pour des besoins uniques, la protection du patrimoine, la reconnaissance dans toutes les juridictions de droit commun et un outil utile pour l’impôt sur les successions, les plus-values et la planification des revenus internationaux. Les trusts offshore sont souvent mis en place par des organisations pour les plans d’assurance des employés, les programmes de retraite, les plans d’avantages sociaux, les plans d’options d’achat d’actions et d’autres arrangements spéciaux.
Création d’un trust offshore
L’ouverture d’un compte dans une banque offshore pour un trust implique les mêmes étapes que pour la création d’un trust onshore. L’acte de fiducie contient tous les détails importants concernant la fiducie. Voici quelques-uns des éléments clés d’un acte de propriété :
- Liste des biens : Bien qu’il ne soit pas obligatoire d’inclure dans l’acte toutes les informations relatives aux biens concernés, il est nécessaire de les enregistrer.
- Noms des bénéficiaires : Même si une personne spécifique n’est pas nommée, il est important de s’assurer que le(s) fiduciaire(s) et le constituant connaissent l’identité du bénéficiaire.
- Noms des fiduciaires : Des entités simples ou multiples peuvent être désignées comme fiduciaires. Le/les fiduciaire(s) gère(nt) le trust et veille(nt) à ce que toutes les directives soient respectées.
- Nom du constituant : Il s’agit de la personne qui établit le trust ou de la personne au nom de laquelle le trust est établi.
Voici quelques-uns des principaux éléments d’un acte de fiducie. En fonction de la juridiction dans laquelle le trust est établi et du type de trust, le contenu d’un acte peut inclure une variété d’autres détails.
Types de trusts offshore
Il existe plusieurs types de trusts offshore. Tous les types de trusts ont en commun de comprendre un bénéficiaire (entité ou personne au nom de laquelle les avoirs sont gérés), un trustee (entité ou personne qui gère le trust) et un settler (entité ou personne qui finance le trust). Les trusts offshore peuvent être différenciés sur plusieurs bases, par exemple les trusts à intérêt fixe et les trusts discrétionnaires. Dans le cas des fiducies fixes, les fiduciaires n’ont pas le pouvoir de modifier les directives données par le constituant, tandis que les fiduciaires peuvent modifier le décaissement des actifs dans le cas des fiducies discrétionnaires.
Les trusts peuvent également être classés en deux catégories : révocables et irrévocables. Le constituant peut dissoudre ou modifier un trust révocable à sa guise, en raison d’un changement de circonstances ou d’un accord préalable. Une fois constitué, un trust irrévocable ne peut être ni dissous ni modifié. Il existe d’innombrables façons de personnaliser un trust offshore à l’intérieur du cadre fondamental. La personnalisation est l’un des principaux avantages d’un trust offshore.
